Pe scurt: plafonul de scutire de TVA în 2026 este de 395.000 lei cifră de afaceri într-un an calendaristic. Când îl depășești, trebuie să soliciți înregistrarea în scopuri de TVA cel târziu în ziua depășirii, prin formularul 700 depus în SPV.
Atenție la regula care s-a schimbat: regimul normal de taxare se aplică începând cu tranzacția care produce depășirea, nu de la data de 1 a lunii următoare. Devii plătitor de drept din acea zi, indiferent dacă ANAF a emis sau nu decizia de înregistrare.
plafonul de scutire în 2026
termenul de depunere a formularului 700
cotele de TVA aplicabile în 2026
documentul de înregistrare, depus în SPV
Cât este plafonul de TVA în 2026
Plafonul de scutire pentru întreprinderile mici, prevăzut la art. 310 din Codul fiscal, este de 395.000 lei cifră de afaceri realizată într-un an calendaristic. Sub acest prag, firma poate emite facturi fără TVA. Peste el, înregistrarea devine obligatorie.
| Perioadă | Plafon | Observație |
|---|---|---|
| Până la 31 august 2025 | 300.000 lei | Plafonul anterior |
| De la 1 septembrie 2025 | 395.000 lei | Plafonul actual, valabil și în 2026 |
Evoluția plafonului de scutire de TVA. Pentru anul 2026, pragul se raportează integral la 395.000 lei.
Ce intră în calculul cifrei de afaceri
| Se include | Nu se include |
|---|---|
|
|
Componența cifrei de afaceri pentru plafonul de scutire, art. 310 alin. (2) din Codul fiscal.
Cea mai frecventă subestimare vine din exporturi și livrări intracomunitare. Fiind operațiuni scutite, mulți antreprenori le exclud din calcul — greșit. Ele intră integral în cifra de afaceri relevantă pentru plafon, chiar dacă nu se facturează cu TVA.
Pe lângă declarația recapitulativă, tranzacțiile interne se raportează separat. Vezi ce conține Declarația 394 și cine are obligația.
Când devii efectiv plătitor de TVA
Aici se află schimbarea pe care majoritatea articolelor de pe internet nu au preluat-o încă. Regula veche — declarare în 10 zile de la sfârșitul lunii, cu efect de la data de 1 a lunii următoare — nu mai este în vigoare.
| Aspect | Regula veche | Regula actuală |
|---|---|---|
| Termen de solicitare | 10 zile de la finalul lunii depășirii | Cel târziu în ziua depășirii plafonului |
| Data de la care se aplică TVA | 1 a lunii următoare | Tranzacția care produce depășirea |
| Rol al deciziei ANAF | Constitutiv | Constatator — devii plătitor de drept, independent de decizie |
Modificarea introdusă prin OUG nr. 22/2025. Nu mai există perioadă de grație între depășire și obligația de a factura cu TVA.
Exemplu concret
Firma are, la 15 septembrie 2026, o cifră de afaceri cumulată de 380.000 lei. Emite o factură de 30.000 lei.
| Pas | Ce se întâmplă |
|---|---|
| Cifra de afaceri după factură | 380.000 + 30.000 = 410.000 lei, peste plafon |
| Factura de 30.000 lei | Se emite cu TVA, integral — nu doar pentru diferența de 15.000 lei care depășește pragul |
| Formularul 700 | Se depune în SPV cel târziu pe 15 septembrie, ziua tranzacției |
| Facturile ulterioare | Toate cu TVA, la cota aplicabilă produsului sau serviciului |
Tranzacția care produce depășirea intră în întregime sub regimul normal de taxare.
Consecința practică pentru vânzări. Dacă negociezi un contract care te-ar duce peste plafon, prețul convenit trebuie să conțină deja TVA-ul sau să fie exprimat „plus TVA”. Un preț ferm agreat fără TVA, la o factură care depășește pragul, înseamnă că firma suportă din marjă 21% sau 11% din valoare. La o factură de 30.000 lei cu cota standard, asta înseamnă 5.206 lei pierduți.
Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi la timp
Statutul de plătitor de TVA se dobândește prin efectul legii, nu prin decizia ANAF. Întârzierea nu amână obligația — doar o transformă într-o datorie constatată ulterior.
- Înregistrare din oficiu, cu efect retroactiv de la data depășirii plafonului.
- TVA colectat retroactiv pentru toate facturile emise din acel moment, calculat prin sută mărită dacă nu poate fi recuperat de la clienți.
- Dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi la sumele datorate.
- Dreptul de deducere pentru achizițiile din perioada respectivă se poate exercita, dar doar după înregistrare și prin decontul depus, cu documentație completă.
Diferența dintre TVA-ul care trebuia colectat și cel care putea fi dedus în perioada neînregistrată reprezintă pierderea netă. Pentru o firmă cu marjă comercială mică și achiziții reduse, această diferență poate depăși profitul lunii respective.
Odată depășit plafonul, urmează procedura efectivă. Vezi pașii de înregistrare în scopuri de TVA, cu formularele și termenele actualizate.
Neplătitor sau plătitor de TVA: ce se schimbă
| Criteriu | Neplătitor | Plătitor |
|---|---|---|
| Cifră de afaceri | Sub 395.000 lei/an | Peste 395.000 lei, sau prin opțiune |
| Facturare | Fără TVA — preț final mai mic pentru clienți persoane fizice | Cu TVA — preț final mai mare pentru B2C, neutru pentru B2B |
| Deducere TVA la achiziții | Nu. TVA-ul de la furnizori devine cost | Da. Se recuperează TVA-ul de la investiții, marfă și cheltuieli |
| Declarații | Fără decont de TVA | Decont 300 lunar sau trimestrial, plus declarația 394 |
| e-Factura | Obligatorie în relația B2B și cu instituțiile publice | Obligatorie, cu datele folosite la precompletarea decontului |
| Evidență contabilă | Simplificată | Jurnale de vânzări și cumpărări, corelate cu decontul |
Comparație între cele două regimuri în 2026.
Când merită să te înregistrezi voluntar
Înregistrarea prin opțiune, înainte de atingerea plafonului, este avantajoasă în trei situații clare:
- Clienții sunt firme plătitoare de TVA. Pentru ei, TVA-ul este neutru — îl deduc. Prețul tău fără TVA rămâne același, dar tu începi să recuperezi TVA-ul de la furnizori.
- Urmează investiții mari. La achiziția unui utilaj de 200.000 lei, TVA-ul de 42.000 lei devine recuperabil în loc să fie cost.
- Costurile de achiziție au pondere mare. În comerț și producție, TVA-ul nededus se acumulează în preț și erodează marja.
Invers, dacă vinzi predominant către persoane fizice și ai costuri de achiziție mici — servicii, consultanță, creație — înregistrarea voluntară îți scumpește oferta cu 21% fără niciun beneficiu compensator.
Cum monitorizezi plafonul fără să-l ratezi
Sub regula veche, aveai o lună întreagă plus 10 zile ca să reacționezi. Acum, momentul depășirii și momentul obligației coincid. Asta înseamnă că cifra de afaceri cumulată trebuie să fie o valoare pe care o cunoști înainte de a emite următoarea factură, nu una pe care o afli de la contabil la finalul lunii.
Practic, ai nevoie de trei lucruri: cumulul la zi al facturilor emise de la 1 ianuarie, o alertă la un prag de siguranță — de regulă 350.000 lei, ca să ai timp de reacție — și verificarea valorii facturii înainte de emitere, când cumulul se apropie de prag.
Cifra de afaceri cumulată, vizibilă înainte de a emite factura.
Zarina CRM ține cumulul facturilor la zi în dashboard și emite proforma direct din ofertă, cu transmitere în e-Factura prin SmartBill, FGO sau Oblio. Vezi unde ești față de plafon în momentul în care contează — nu peste o lună.
Licență pe viață, utilizatori nelimitați, instalat pe găzduirea firmei tale.
Cinci greșeli care costă la depășirea plafonului
- Excluderea exporturilor și a livrărilor intracomunitare din calcul. Sunt scutite de TVA, dar intră integral în cifra de afaceri pentru plafon.
- Aplicarea regulii vechi de 10 zile. Nu mai există. Solicitarea se depune în ziua depășirii, iar TVA-ul se aplică din acea tranzacție.
- Facturarea doar a diferenței cu TVA. Tranzacția care produce depășirea se facturează integral cu TVA, nu proporțional.
- Prețuri ferme negociate fără mențiunea „plus TVA”. Dacă factura te trece peste plafon, TVA-ul iese din marja ta.
- Monitorizarea cifrei de afaceri o dată pe lună. Cu regula actuală, informația e utilă doar dacă e disponibilă înainte de emiterea facturii.
Pentru calculul propriu-zis al sumelor cu și fără TVA la cotele din 2026, poți folosi calculatorul de TVA.
Aceeași logică se aplică și în sens invers: dacă declarațiile rămân nedepuse după înregistrare, firma poate ajunge inactivă fiscal, iar codul de TVA proaspăt obținut se anulează din oficiu.
Întrebări frecvente
Care este plafonul de TVA în 2026?
395.000 lei cifră de afaceri realizată într-un an calendaristic. Plafonul a crescut de la 300.000 lei începând cu 1 septembrie 2025 și se aplică integral pentru anul 2026.
Când trebuie să depun cererea de înregistrare după depășirea plafonului?
Cel târziu în ziua în care plafonul este depășit. Solicitarea se face prin formularul 700, depus electronic în Spațiul Privat Virtual. Regula anterioară, care prevedea 10 zile de la sfârșitul lunii, a fost modificată prin OUG nr. 22/2025.
De la ce dată aplic TVA după depășirea plafonului?
Începând cu tranzacția care produce depășirea. Firma devine plătitoare de TVA prin efectul legii din acel moment, indiferent dacă ANAF a emis sau nu decizia de înregistrare. Nu se mai aplică regula datei de 1 a lunii următoare.
Factura care depășește plafonul se emite integral cu TVA?
Da. Tranzacția care conduce la depășirea plafonului intră în întregime sub regimul normal de taxare, nu doar partea care excede pragul de 395.000 lei.
Ce venituri intră în calculul plafonului de TVA?
Livrările de bunuri și prestările de servicii care ar fi taxabile în absența scutirii, operațiunile scutite cu drept de deducere precum exporturile și livrările intracomunitare, avansurile încasate și operațiunile financiare sau imobiliare care nu sunt accesorii activității principale. Nu se includ livrările de active fixe ale firmei și operațiunile cu locul livrării în străinătate.
Ce risc dacă nu mă înregistrez la timp?
ANAF poate înregistra firma din oficiu, retroactiv de la data depășirii. Se datorează TVA-ul care trebuia colectat pentru toate facturile emise din acel moment, plus dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi. Dreptul de deducere pentru achizițiile din perioada respectivă se poate exercita ulterior, prin decont.
Situația se constată de regulă la inspecția fiscală, iar atunci se adaugă și penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi. Corectarea din proprie inițiativă, înainte de control, o evită complet.
Pot deveni plătitor de TVA fără să depășesc plafonul?
Da, prin opțiune. Este avantajos când clienții sunt firme plătitoare de TVA, când urmează investiții mari sau când costurile de achiziție au pondere ridicată în activitate. Pentru vânzările către persoane fizice, cu costuri de achiziție mici, înregistrarea voluntară scumpește oferta fără beneficiu.
Sunt exporturile incluse în plafonul de 395.000 lei?
Da. Exporturile și livrările intracomunitare sunt operațiuni scutite cu drept de deducere și se includ integral în cifra de afaceri relevantă pentru plafonul de scutire, deși nu se facturează cu TVA.
Ce cote de TVA aplic după înregistrare?
21% cota standard și 11% cota redusă, conform structurii aplicabile din 1 august 2025. Cotele de 19%, 9% și 5% au fost eliminate prin Legea nr. 141/2025.
Cum se leagă e-Factura de decontul de TVA?
Datele transmise prin sistemul RO e-Factura sunt folosite de ANAF la precompletarea decontului. Neconcordanțele dintre facturile transmise și decontul depus sunt vizibile automat și pot declanșa solicitări de clarificare sau inspecție fiscală.
Concluzie
Plafonul de 395.000 lei este partea simplă. Partea care produce probleme în 2026 este momentul: nu mai ai o lună de ajustare între depășire și obligație. Devii plătitor de TVA în secunda în care emiți factura care trece pragul, iar acea factură trebuie să conțină deja TVA.
Concret, înseamnă că monitorizarea cifrei de afaceri s-a mutat din contabilitate în vânzări. Persoana care emite oferta trebuie să știe unde se află firma față de plafon, nu contabilul care închide luna. Pentru firmele care se apropie de prag, un prag de alertă la 350.000 lei și mențiunea „plus TVA” în contractele mari rezolvă aproape toate situațiile neplăcute.
Precizare. Materialul reflectă prevederile art. 310 din Codul fiscal în vigoare la data actualizării. Încadrarea unei operațiuni în cifra de afaceri relevantă pentru plafon depinde de natura ei și de normele metodologice aplicabile. Pentru situația concretă a firmei tale, în special în cazul operațiunilor intracomunitare, imobiliare sau financiare, consultă expertul contabil sau consultantul fiscal.
