Din 2026, regimul microîntreprinderii s-a schimbat mai mult decât în orice an anterior: cota de 3% a dispărut, a rămas una singură de 1%, iar plafonul a scăzut de la 250.000 la 100.000 de euro. Pentru multe firme asta înseamnă un impozit mai mic — pentru altele, ieșirea din regim.
Pe scurt: impozitarea unui SRL în 2026
- Microîntreprindere: 1% pe venit, cotă unică. Cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025.
- Plafonul micro: 100.000 EUR, aproximativ 504.150 lei, la cursul de la 31 decembrie 2025.
- Pragul de 60.000 EUR nu mai există. Nu mai separă nimic, pentru că nu mai există două cote.
- HoReCa, IT și medical nu mai au tratament special. Toate firmele eligibile plătesc 1%.
- Impozit pe profit: 16% pe profitul impozabil, pentru firmele care nu sunt sau nu mai sunt micro.
- Dividende: 16% pentru distribuirile din 2026, plus CASS-ul asociatului pe praguri fixe.
Dacă încă nu ai înființat firma, testează și varianta PFA a calculatorului înainte de a alege forma juridică. Sub un anumit prag de venit, diferența de taxare și de cost administrativ este semnificativă.
Calculator impozit SRL 2026
Alege regimul fiscal, introdu veniturile firmei și, dacă vrei, suma pe care o distribui ca dividende. Calculatorul îți arată impozitul firmei, impozitul pe dividende, CASS-ul asociatului și cât ajunge efectiv la tine.
Estimare orientativă pentru un SRL cu asociat persoană fizică rezidentă. Nu acoperă firmele legate, regimurile speciale sau ajustările fiscale complexe. Confirmă cu expertul contabil.
Impozitul depinde de venituri — iar ele se schimbă în fiecare zi. Dashboard-ul Zarina CRM îți arată la zi facturile emise, încasările și evoluția față de luna trecută, fără să aștepți balanța de la contabil.
Impozitul se calculează pe ce ai declarat. Profitul real se vede în altă parte. Diferența dintre cele două e, de obicei, formată din oportunități pierdute: oferte netrimise la timp, clienți neurmăriți, facturi neîncasate care stau prea mult.
Iar la costuri, o observație pe care puțini o fac: un soft cu abonament lunar per utilizator crește exact atunci când firma crește. O licență plătită o singură dată nu are efectul ăsta — vezi ce înseamnă asta pentru o firmă care își mărește echipa.
Ce s-a schimbat din 1 ianuarie 2026
| Element | Până în 2025 | Din 2026 |
|---|---|---|
| Cota micro | 1% sau 3% | 1% unică — cota de 3% eliminată |
| Plafon micro | 250.000 EUR | 100.000 EUR ≈ 504.150 lei |
| Pragul de 60.000 EUR | separa 1% de 3% | nu mai există |
| HoReCa, IT, medical | cotă majorată | fără tratament special |
| Condiția de angajat | cel puțin unul | neschimbată |
| Regula deținerii de peste 25% | o singură micro | neschimbată |
| Impozit pe profit | 16% | 16% |
| Impozit pe dividende | 10% | 16% |
Modificările au fost introduse prin OUG 89/2025 și se aplică de la 1 ianuarie 2026. Echivalentul în lei al plafonului se calculează la cursul de schimb de la 31 decembrie al anului anterior — verifică valoarea oficială BNR.
Cine câștigă și cine pierde. Firmele cu venituri între 60.000 și 100.000 de euro sunt marii câștigători: plăteau 3%, acum plătesc 1%. La 90.000 de euro cifră de afaceri, economia este de aproximativ 1.800 de euro pe an.
Firmele cu venituri între 100.000 și 250.000 de euro pierd regimul micro complet și trec la impozit pe profit, cu 16% pe profit în loc de 1% pe venit.
Micro sau profit: pragul de 6,25%
Există o regulă simplă care îți spune, în trei secunde, ce regim e mai avantajos. Micro înseamnă 1% din venituri. Profit înseamnă 16% din profit. Cele două se egalează când profitul reprezintă exact 6,25% din venituri.
1% × Venituri = 16% × Profit ⟶ Profit = 6,25% × Venituri| Marja de profit | Impozit micro (1% pe venit) | Impozit pe profit (16%) | Ce alegi |
|---|---|---|---|
| 3% — la 500.000 lei venituri | 5.000 lei | 2.400 lei | profit |
| 6,25% — punctul de echilibru | 5.000 lei | 5.000 lei | indiferent |
| 15% — la 500.000 lei venituri | 5.000 lei | 12.000 lei | micro |
| 30% — la 500.000 lei venituri | 5.000 lei | 24.000 lei | micro |
Regula: dacă marja ta de profit depășește 6,25%, regimul micro este mai ieftin. Sub acest prag, impozitul pe profit costă mai puțin. Comerțul și distribuția, cu marje mici, sunt frecvent în a doua categorie.
Din venitul firmei până în buzunarul asociatului
Impozitul firmei este doar primul pas. Ca să iei banii acasă, urmează impozitul pe dividende și CASS-ul. Acesta este lanțul complet, pe care puține calculatoare îl arată.
| Etapă | Sumă | Observație |
|---|---|---|
| Venituri impozabile ale firmei | 300.000 lei | regim micro |
| Impozit micro 1% | − 3.000 lei | plătit de firmă, trimestrial |
| Dividende brute distribuite | 250.000 lei | după acoperirea cheltuielilor și a rezervei legale |
| Impozit pe dividende 16% | − 40.000 lei | reținut la sursă de firmă |
| CASS asociat — pragul de 24 de salarii | − 9.720 lei | plătit separat, prin Declarația Unică |
| Ajunge la asociat | 200.280 lei | — |
| Cost fiscal total | 52.720 lei | 17,6% din veniturile firmei |
Exemplu pentru un asociat unic, persoană fizică rezidentă, fără alte venituri pasive. CASS-ul se plafonează la 9.720 de lei, deci ponderea lui scade pe măsură ce dividendele cresc.
Condițiile ca să rămâi microîntreprindere
Toate trebuie îndeplinite simultan. Pierderea oricăreia te scoate din regim.
- Venituri sub 100.000 EUR, cumulate cu cele ale firmelor legate.
- Cel puțin un salariat cu normă întreagă, sau echivalentul în contracte cu timp parțial.
- Capitalul social nu este deținut de stat sau de unități administrativ-teritoriale.
- O singură microîntreprindere per asociat, dacă deții direct sau indirect peste 25% în mai multe firme.
- Situațiile financiare depuse la termen.
- Firma nu este în dizolvare sau lichidare.
Opțiunea pentru regimul micro se comunică prin formularul 700, până la 31 martie a anului respectiv.
Când treci la impozit pe profit
Trecerea nu se face la finalul anului, ci începând cu trimestrul în care s-a produs situația:
- ai depășit plafonul de 100.000 EUR;
- ai rămas fără salariat și nu ai reangajat în termenul legal;
- nu ai depus situațiile financiare la termen;
- ai început activități de tipul bancar, asigurări sau jocuri de noroc.
Consecința practică. Dacă depășești plafonul în august, impozitul pe profit se aplică de la 1 iulie, nu de la 1 ianuarie anul următor. Ai nevoie de evidența cheltuielilor deductibile pentru întreg trimestrul — retroactiv, dacă nu ai ținut-o.
De aceea contează să știi permanent unde te afli față de plafon, nu doar la închiderea exercițiului.
Formulele
Impozit micro = venituri impozabile × 1%Profit impozabil = venituri − cheltuieli deductibile + ajustări pozitive − ajustări negativeImpozit pe profit = profit impozabil × 16%Impozit dividende = dividende brute × 16%La micro, baza nu este cifra de afaceri brută: se scad anumite venituri, precum cele aferente costurilor stocurilor și serviciilor în curs, producția de imobilizări, subvențiile și diferențele de curs, și se adaugă altele, cum ar fi reducerile comerciale primite ulterior.
Greșeli frecvente
- Folosești încă pragul de 60.000 EUR. Nu mai există. Nu mai separă nimic, pentru că nu mai există cota de 3%.
- Crezi că plafonul e tot 250.000 EUR. S-a redus la 100.000 EUR din 2026.
- Introduci cifra de afaceri în loc de veniturile impozabile. Baza micro se determină după regulile din Codul fiscal.
- Nu cumulezi veniturile firmelor legate. Testul de plafon se face pe grup, nu pe firmă.
- Uiți CASS-ul asociatului. La dividende mari înseamnă 9.720 de lei pe care nu i-ai bugetat.
- Aștepți finalul anului ca să treci la profit. Trecerea se face din trimestrul depășirii.
- Ratezi termenul de 31 martie pentru formularul 700.
Întrebări frecvente
Care este impozitul pe microîntreprindere în 2026?
1% din veniturile impozabile, cotă unică. Cota de 3% a fost eliminată prin OUG 89/2025, în vigoare de la 1 ianuarie 2026.
Care este plafonul microîntreprinderii în 2026?
100.000 de euro, echivalentul a aproximativ 504.150 de lei la cursul de la 31 decembrie 2025. S-a redus de la 250.000 de euro.
Mai există pragul de 60.000 de euro?
Nu. Separa cota de 1% de cea de 3%; din moment ce a rămas o singură cotă, pragul nu mai are obiect.
Firmele din HoReCa mai plătesc 3%?
Nu. Din 2026, activitățile din HoReCa, IT și domeniul medical nu mai au tratament fiscal special în regimul micro.
Micro sau impozit pe profit — ce e mai avantajos?
Punctul de echilibru este la o marjă de profit de 6,25%. Peste această marjă, regimul micro costă mai puțin. Sub ea, impozitul pe profit este mai ieftin.
Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul în cursul anului?
Firma trece la impozit pe profit începând cu trimestrul în care s-a produs depășirea, nu de la anul următor.
Cât rămâne la asociat din 300.000 de lei venituri?
Pentru o firmă micro care distribuie 250.000 de lei ca dividende: 200.280 de lei, după impozitul micro de 3.000 de lei, impozitul pe dividende de 40.000 de lei și CASS-ul de 9.720 de lei.
Câți angajați îmi trebuie ca să fiu microîntreprindere?
Cel puțin unul cu normă întreagă, sau echivalentul acestuia obținut din contracte cu timp parțial.
Am mai multe firme. Toate pot fi micro?
Nu. Dacă deții direct sau indirect peste 25% din capitalul mai multor societăți, o singură firmă poate aplica regimul micro.
Până când trebuie să depun formularul 700?
Până la 31 martie a anului pentru care optezi pentru regimul de microîntreprindere.
Surse oficiale
- Codul fiscal — Legea 227/2015, art. 47, 52 și 53 privind microîntreprinderile
- ANAF — formularul 700, declarațiile și termenele în vigoare
- Portalul Legislativ — textul OUG 89/2025
- BNR — cursul de schimb pentru conversia plafonului în lei
Calculele sunt orientative. Nu acoperă firmele legate, ajustările fiscale complexe, pierderile reportate, creditul fiscal, sponsorizările deductibile, regimurile speciale sau situația asociaților nerezidenți.
Echivalentul în lei al plafonului de 100.000 de euro depinde de cursul de schimb de la 31 decembrie al anului anterior. Verifică valoarea oficială înainte de a lua o decizie de regim fiscal.
Ultima actualizare: 19 august 2026. Zarina CRM nu oferă consultanță fiscală sau contabilă.
Instrumente conexe
Când afacerea începe să crească, dezordinea costă mai mult decât softul. Vezi soluțiile Zarina CRM pentru firme mici și mijlocii — plată unică, fără abonament lunar.
Testează platforma →