Pe scurt: devii plătitor de TVA când cifra de afaceri depășește 395.000 lei într-un an calendaristic. Cererea se depune prin formularul 700 în Spațiul Privat Virtual, cel târziu în ziua depășirii.
Regula esențială, modificată prin OUG nr. 22/2025: regimul normal de taxare se aplică începând cu tranzacția care produce depășirea, nu de la data de 1 a lunii următoare. Factura care te trece peste prag se emite deja cu TVA, iar statutul se dobândește prin efectul legii, independent de decizia ANAF.
plafonul de scutire
depus electronic, în SPV
termenul de depunere a cererii
cotele pe care începi să le facturezi
Ce s-a schimbat: nu mai ai lună de grație
Până în 2025, aveai o lună întreagă plus zece zile ca să reacționezi după depășirea plafonului. Acea perioadă nu mai există.
| Aspect | Regula veche | Regula actuală |
|---|---|---|
| Plafon de scutire | 300.000 lei | 395.000 lei, din 1 septembrie 2025 |
| Termen de depunere a cererii | 10 zile de la finalul lunii depășirii | Cel târziu în ziua depășirii |
| Data de la care aplici TVA | 1 a lunii următoare | Tranzacția care produce depășirea |
| Rolul deciziei ANAF | Constitutiv | Constatator — ești plătitor de drept din acel moment |
| Cote de facturat | 19%, 9%, 5% | 21% și 11% |
Modificările introduse prin OUG nr. 22/2025 și Legea nr. 141/2025.
Consecința care surprinde cel mai des. Dacă ai o cifră cumulată de 380.000 lei și emiți o factură de 30.000 lei, acea factură se emite integral cu TVA — nu doar pentru cei 15.000 lei care depășesc pragul. Dacă prețul fusese agreat ferm, fără mențiunea „plus TVA”, cei 5.206 lei de taxă ies din marja ta.
Ca să nu ratezi ziua depășirii, trebuie s-o vezi venind.
Zarina CRM ține cumulul facturilor la zi în dashboard, emite proforma din ofertă cu cota corectă și o transmite mai departe în SmartBill, FGO sau Oblio pentru e-Factura. Licență pe viață, utilizatori nelimitați, instalat pe găzduirea ta — fără abonament lunar tocmai când apar costuri fiscale noi.
Plată unică, fără costuri per utilizator, datele rămân la tine.
Pasul 1 — Monitorizează cifra de afaceri, nu o afla de la contabil
Cu regula actuală, informația despre unde te afli față de plafon e utilă doar dacă o ai înainte de a emite următoarea factură. Raportul care ajunge pe 20 a lunii următoare vine prea târziu.
În cifra de afaceri relevantă intră livrările de bunuri și prestările de servicii care ar fi taxabile în absența scutirii, operațiunile scutite cu drept de deducere — exporturile și livrările intracomunitare — și avansurile încasate. Detaliile de compoziție sunt în ghidul dedicat: plafonul de TVA în 2026.
Prag de alertă recomandat: 350.000 lei. Îți lasă spațiu de reacție pentru contractele mari aflate în negociere și pentru ajustarea prețurilor înainte de a fi obligat.
Pasul 2 — Depune formularul 700
Cererea de înregistrare în scopuri de TVA se depune exclusiv electronic, prin Spațiul Privat Virtual, folosind declarația de mențiuni — formularul 700. Termenul este ziua în care plafonul a fost depășit.
ANAF analizează profilul de risc al firmei înainte de a emite decizia. În practică, trebuie să poți justifica spațiul de desfășurare a activității și capacitatea operațională corespunzătoare obiectului declarat. Pentru firmele cu profil de risc ridicat, procedura poate include solicitări de clarificări.
Nu aștepta decizia ca să facturezi cu TVA. Calitatea de persoană impozabilă înregistrată se dobândește prin efectul legii de la data depășirii. Dacă emiți facturi fără TVA în intervalul dintre depășire și primirea deciziei, va trebui să le storneze și să le refaci — sau să suporți taxa prin sută mărită.
Pasul 3 — Deduce TVA-ul pentru stocuri și investiții
Aceasta e partea care compensează, parțial, șocul tranziției. La momentul înregistrării ai dreptul să deduci TVA-ul aferent bunurilor aflate în stoc și investițiilor neamortizate, achiziționate înainte de a deveni plătitor, cu condiția ca acestea să fie folosite ulterior în operațiuni taxabile.
| Ce se poate deduce | Condiții |
|---|---|
| Marfă și materii prime aflate în stoc | Inventar faptic la data înregistrării, cu facturi de achiziție conforme |
| Active fixe neamortizate integral | Deducerea se face proporțional cu perioada rămasă de ajustare — 5 ani la bunuri mobile, 20 de ani la construcții |
| Servicii neutilizate încă | Situații mai rare, evaluate individual |
Ajustarea pozitivă se operează prin primul decont de TVA depus după înregistrare.
De făcut înainte de orice: inventarul faptic la data înregistrării, semnat și datat, împreună cu dosarul facturilor de achiziție aferente. Fără el, deducerea nu poate fi justificată la control.
Pasul 4 — Recalculează prețurile și vorbește cu clienții
Impactul diferă radical în funcție de cine cumpără de la tine.
| Tip de client | Efect | Ce ai de făcut |
|---|---|---|
| B2B, clienți plătitori de TVA | Neutru — își deduc taxa. Costul lor real rămâne același | Comunici trecerea și adaugi TVA peste prețurile existente. Nimeni nu pierde |
| B2C, persoane fizice | Prețul final crește cu 21% sau 11%, taxa fiind cost pentru ei | Alegi: crești prețul afișat, absorbi taxa din marjă, sau împarți diferența |
| B2B, clienți neplătitori | Ca la B2C — nu deduc | Aceeași decizie de marjă, cu impact pe segmentul respectiv |
La cota standard, absorbția integrală a taxei înseamnă renunțarea la 17,36% din prețul actual — echivalentul a 21 ÷ 121.
Calculul de marjă merită făcut înainte de decizie: dacă vindeai un serviciu cu 1.000 lei și vrei să păstrezi prețul afișat, încasarea ta netă scade la 826,45 lei. Pentru majoritatea firmelor de servicii, asta consumă tot profitul operațional.
Comunicarea contează. Anunță clienții cu cel puțin două săptămâni înainte, explicând că e o modificare de regim fiscal, nu o scumpire. Cei care au comenzi în pregătire le vor plasa mai devreme, ceea ce îți netezește tranziția.
Pasul 5 — Pregătește sistemele pentru raportare
Din momentul înregistrării, fiecare factură trebuie emisă cu cota corectă, cu TVA rotunjit pe linie, și transmisă prin RO e-Factura. Datele transmise precompletează decontul, ceea ce face orice neconcordanță vizibilă automat.
| Declarație | Ce conține | Termen |
|---|---|---|
| D300 — decont de TVA | TVA colectat, TVA deductibil, sumă de plată sau de recuperat | 25 a lunii următoare perioadei fiscale, inclusiv pe zero |
| D394 — declarație informativă | Livrările și achizițiile pe teritoriul național | Odată cu decontul |
| D390 — declarație recapitulativă VIES | Tranzacțiile intracomunitare | 25 a lunii următoare, doar în lunile cu operațiuni |
Perioada fiscală este lunară sau trimestrială, în funcție de cifra de afaceri și de existența operațiunilor intracomunitare.
Diferența de un ban care respinge factura. TVA-ul se calculează și se rotunjește la două zecimale pentru fiecare linie separat, nu pe totalul documentului. La facturile cu multe poziții, calculul pe total produce o diferență de 1–2 bani, iar e-Factura respinge documentul la validare.
Ce se întâmplă dacă nu te înregistrezi la timp
- Înregistrare din oficiu, cu efect retroactiv de la data depășirii plafonului
- TVA colectat retroactiv pentru toate facturile emise din acel moment, calculat prin sută mărită dacă nu poate fi recuperat de la clienți
- Dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi
- Dreptul de deducere pentru achizițiile din perioada neînregistrată poate fi exercitat, dar abia după înregistrare și prin decont, cu documentație completă
Diferența dintre TVA-ul care trebuia colectat și cel care putea fi dedus în intervalul respectiv este pierderea netă. Pentru o firmă de servicii, cu achiziții mici, această diferență se apropie de valoarea integrală a taxei.
Merită să te înregistrezi voluntar, înainte de plafon?
Uneori da, și decizia se ia pe trei criterii:
- Cine sunt clienții. În B2B cu parteneri plătitori, înregistrarea e neutră pentru ei și îți deschide dreptul de deducere. În B2C îți scumpește oferta fără compensație.
- Cât cumperi. Dacă urmează investiții mari — echipamente, autoutilitare, amenajări — TVA-ul devine recuperabil în loc să fie cost.
- Unde vinzi. Anumite licitații publice și platforme B2B condiționează participarea de statutul de plătitor.
Întrebări frecvente
Când trebuie să depun cererea după depășirea plafonului?
Cel târziu în ziua în care cifra de afaceri depășește 395.000 lei. Cererea se face prin formularul 700, depus electronic în Spațiul Privat Virtual. Regula anterioară, de 10 zile de la finalul lunii, a fost modificată prin OUG nr. 22/2025.
De la ce dată devin efectiv plătitor de TVA?
De la tranzacția care produce depășirea plafonului. Calitatea se dobândește prin efectul legii, indiferent de momentul în care ANAF emite decizia de înregistrare. Nu se mai aplică regula datei de 1 a lunii următoare.
Factura care depășește plafonul se emite integral cu TVA?
Da. Tranzacția care conduce la depășire intră în întregime sub regimul normal de taxare, nu doar partea care excede pragul de 395.000 lei.
Pot deduce TVA pentru achiziții făcute înainte de înregistrare?
Da, pentru bunurile aflate în stoc și investițiile neamortizate, dacă vor fi folosite în operațiuni taxabile. Este necesar un inventar faptic la data înregistrării și facturile de achiziție conforme. Deducerea se operează prin primul decont depus după înregistrare.
Ce cote de TVA aplic după înregistrare?
21% cota standard și 11% cota redusă. Cotele de 19%, 9% și 5% au fost eliminate prin Legea nr. 141/2025, cu aplicare de la 1 august 2025.
Cât durează până primesc codul de TVA?
Dacă documentația este completă, decizia se emite de regulă în câteva zile lucrătoare. Termenul nu afectează însă momentul de la care datorezi taxa: ești plătitor de drept din ziua depășirii plafonului, deci facturezi cu TVA fără să aștepți decizia.
Ce se întâmplă dacă depășesc plafonul și nu depun cererea la timp?
ANAF poate înregistra firma din oficiu, retroactiv de la data depășirii. Datorezi TVA-ul care trebuia colectat pentru toate facturile emise din acel moment, plus dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi. Dreptul de deducere pentru perioada respectivă se poate exercita ulterior, prin decont.
Situația se constată de regulă la inspecția fiscală, iar atunci se adaugă și penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi. Corectarea din proprie inițiativă, înainte de control, o evită complet.
Ce declarații voi avea de depus?
Decontul de TVA formular 300 și declarația informativă 394, până pe 25 a lunii următoare perioadei fiscale, chiar și în lunile fără activitate. Pentru tranzacții intracomunitare se adaugă declarația recapitulativă 390 VIES.
Cum afectează TVA-ul prețurile dacă am doar clienți persoane fizice?
Pentru ei taxa este cost final, nedeductibil. Dacă păstrezi prețul afișat, încasarea ta netă scade cu 17,36% la cota standard — dintr-un preț de 1.000 lei îți rămân 826,45 lei. Alternativa este creșterea prețului, comunicată ca modificare de regim fiscal.
Trebuie să folosesc e-Factura?
Da. Sistemul RO e-Factura este obligatoriu, iar pentru plătitorii de TVA transmiterea corectă este critică: datele precompletează decontul, iar partenerii tăi deduc taxa pe baza facturilor transmise în sistem.
Concluzie
Trecerea la plătitor de TVA e un semn de creștere, dar în 2026 vine fără perioada de acomodare de care beneficiau firmele până anul trecut. Momentul obligației coincide cu momentul depășirii, ceea ce mută monitorizarea cifrei de afaceri din contabilitate în vânzări.
Trei lucruri rezolvă aproape toate problemele: un prag de alertă la 350.000 lei, mențiunea „plus TVA” în contractele mari, și inventarul făcut la zi în ziua înregistrării, ca să nu pierzi deducerea pe stocuri.
Precizare. Materialul prezintă procedura generală aplicabilă în 2026. Componența cifrei de afaceri, ajustările pentru bunuri de capital și tratamentul operațiunilor intracomunitare depind de circumstanțe specifice. Pentru situația firmei tale, consultă expertul contabil autorizat CECCAR sau un consultant fiscal.
