Întrebarea reală nu este „cât e impozitul”, ci cât ajunge efectiv în contul asociatului. Iar în 2026 răspunsul are două componente, nu una: impozitul de 16% reținut de firmă și CASS-ul, pe care îl plătește separat asociatul și pe care majoritatea calculatoarelor îl ignoră complet.
Pe scurt: dividendele în 2026
- Impozit 16% pentru dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026, față de 10% în 2025. Se reține la sursă de societate.
- Cota se stabilește după data distribuirii — hotărârea de repartizare — nu după data plății efective.
- CASS nu este un procent, ci o sumă fixă pe pragul atins: 2.430, 4.860 sau 9.720 lei pe an.
- Încadrarea în praguri se face după dividendul net, adică după reținerea impozitului, nu după suma brută distribuită.
- CASS se cumulează cu celelalte venituri pasive ale anului: chirii, dobânzi, câștiguri din investiții, alte dividende.
- La 100.000 lei dividende brute rămân, realist, 79.140 lei — un cost fiscal total de 20,9%, nu de 16%.
- CASS se declară și se plătește de asociat, prin Declarația Unică. Firma nu o reține.
Calculator dividende 2026
Introdu suma brută sau netul dorit, data hotărârii de distribuire și eventualele alte venituri pasive din același an. Calculatorul îți arată impozitul, pragul CASS atins, contribuția datorată și cât rămâne efectiv.
Estimare pentru asociat persoană fizică rezidentă. Nu acoperă nerezidenții, situațiile cu convenții de evitare a dublei impuneri sau regularizările de dividende interimare. Confirmă cu contabilul.
Ca să ridici dividende, trebuie mai întâi să existe profit — și să poți dovedi de unde vine. Cifra din calculatorul de mai sus e ultima dintr-un lanț: clienți, oferte acceptate, facturi emise, încasări confirmate. Când lanțul e ținut în patru locuri diferite, la sfârșitul anului nimeni nu mai știe exact care client a fost profitabil.
Diferența o fac rapoartele care arată de unde vin efectiv banii, pe client, pe serviciu și pe perioadă. Nu ca să impresioneze, ci ca deciziile de la final de an să aibă o bază.
De unde vin dividendele
Ca să știi cât poți retrage, îți trebuie o imagine clară a lanțului: profit brut, impozitul firmei, rezerva legală, apoi abia dividendul.
| Etapă | Ce se întâmplă |
|---|---|
| Profit brut contabil | Rezultatul exercițiului, înainte de impozitare |
| Impozitul firmei | 1% pe venitul microîntreprinderii sau 16% pe profit. Cota micro de 3% a fost eliminată |
| Rezerva legală | 5% din profitul brut, până când rezerva atinge 20% din capitalul social |
| Profit net repartizabil | Suma din care AGA poate hotărî distribuirea |
| Impozit pe dividende | 16%, reținut la sursă de firmă |
| CASS | Datorată de asociat, prin Declarația Unică, dacă pragurile sunt atinse |
Dividendele se distribuie exclusiv din profit net, fără pierderi neacoperite din anii anteriori.
Ce rămâne din 100.000 de lei de dividende
Aceasta este cifra pe care o caută cei mai mulți și pe care puține surse o dau complet.
| Etapă | Sumă | Cine o plătește |
|---|---|---|
| Dividende brute distribuite | 100.000 lei | — |
| Impozit 16%, reținut la sursă | − 16.000 lei | societatea, la plată |
| Încasat de asociat | 84.000 lei | — |
| Baza de încadrare CASS | 84.000 lei | pragul de 12 salarii minime |
| CASS datorată | − 4.860 lei | asociatul, prin Declarația Unică |
| Rămâne efectiv | 79.140 lei | — |
| Cost fiscal total | 20.860 lei | 20,9% din brut |
Calcul pentru un asociat persoană fizică rezidentă, fără alte venituri pasive în același an. Pragul CASS se verifică pe dividendul net, cumulat cu celelalte venituri pasive — dacă are și chirii sau dobânzi, pragul se atinge mai devreme.
Profitul pe care îl repartizezi în mai se decide în tot restul anului.
Zarina CRM îți arată vânzările, marja și încasările restante în timp real, cu facturare integrată în SmartBill, FGO sau Oblio și transmitere în e-Factura. Vezi ce ai de repartizat înainte de hotărârea AGA, nu după ce contabilul închide anul.
Licență pe viață, utilizatori nelimitați, instalat pe găzduirea firmei tale.
Ce s-a schimbat în 2026
| An | Cotă impozit | Net din 10.000 lei brut |
|---|---|---|
| până în 2024 | 8% | 9.200 lei |
| 2025 | 10% | 9.000 lei |
| 2026 | 16% | 8.400 lei |
Sume după impozit, înainte de CASS. Majorarea la 16% a fost introdusă prin Legea nr. 141/2025 și se aplică dividendelor distribuite începând cu 1 ianuarie 2026.
La fiecare 10.000 de lei brut, diferența față de 2025 este de 600 de lei mai puțin în mână. La 100.000 de lei, diferența devine 6.000 de lei.
Ce determină cota: distribuirea, nu plata
Cota aplicabilă se leagă de data hotărârii AGA de repartizare, nu de momentul în care banii ies din cont. Dividendele repartizate în 2025 și plătite în 2026 rămân la 10%, cu termen de plată a impozitului până la 25 ianuarie 2026.
Zona gri a dividendelor interimare. Interpretarea uzuală este că dividendele repartizate pe baza situațiilor financiare interimare din 2025 păstrează cota de 10%, fără recalculare la regularizarea anuală, chiar dacă plata efectivă are loc în 2026. Textul legal nu este explicit pe acest punct — dacă ai o distribuire din 2025 neplătită încă, cere confirmarea scrisă a contabilului înainte de a vira sumele. Diferența dintre 10% și 16% pe o sumă mare justifică un e-mail.
CASS — partea pe care o uită toate calculatoarele
Impozitul îl reține firma. CASS-ul îl plătește asociatul, separat, prin Declarația Unică. Și nu funcționează procentual, ci pe praguri fixe.
| Venituri pasive nete cumulate în an | Prag | CASS datorată |
|---|---|---|
| sub 24.300 lei | — | 0 lei |
| 24.300 – 48.600 lei | 6 salarii minime | 2.430 lei |
| 48.600 – 97.200 lei | 12 salarii minime | 4.860 lei |
| peste 97.200 lei | 24 salarii minime | 9.720 lei — maximul |
Praguri calculate la salariul minim de 4.050 lei, cel în vigoare la 1 ianuarie 2026. Pentru dividende se ia în calcul suma plătită diminuată cu impozitul reținut, conform art. 170 din Codul fiscal.
În baza de calcul intră toate veniturile pasive ale anului: dividende nete, chirii, dobânzi, câștiguri din transferul de monedă virtuală și alte câștiguri din investiții.
Vestea bună: CASS-ul se plafonează la 9.720 lei. Oricât ai distribui peste pragul de 97.200 de lei net, contribuția nu mai crește.
Capcana pragurilor: un leu care costă 2.430
Pentru că CASS-ul este o sumă fixă, nu un procent, trecerea peste un prag nu costă proporțional — costă integral.
| Venituri pasive nete cumulate | CASS | Diferență față de rândul anterior |
|---|---|---|
| 24.299 lei | 0 lei | — |
| 24.300 lei | 2.430 lei | +2.430 lei pentru 1 leu în plus |
| 48.599 lei | 2.430 lei | — |
| 48.600 lei | 4.860 lei | +2.430 lei |
| 97.199 lei | 4.860 lei | — |
| 97.200 lei | 9.720 lei | +4.860 lei |
Pragurile nu sunt tranșe. Se plătește suma întreagă a pragului atins, nu diferența peste el.
Ce înseamnă practic. Dacă ai deja 20.000 de lei din chirii în acest an și distribui 6.000 de lei dividende brute, în cumul intră netul de 5.040 de lei — total 25.040 de lei. Treci pragul de 24.300 și datorezi 2.430 de lei CASS pentru 740 de lei peste prag. Cu 5.000 de lei brut în loc de 6.000, cumulul ar fi fost 24.200 de lei și nu ai fi datorat nimic.
Verifică suma cumulată înainte de hotărârea AGA, nu în mai, la Declarația Unică.
Formulele
Impozit = brut × 16%Încasat = brut − impozitCASS = suma fixă a pragului atins de veniturile pasive nete cumulateNet final = încasat − CASSDacă pornești invers, de la netul dorit, calculul este iterativ: brutul influențează netul, netul determină pragul CASS, iar pragul CASS influențează brutul necesar. Calculatorul de mai sus rezolvă asta automat.
Brut → net, pe sume rotunde
| Brut distribuit | Impozit 16% | Prag CASS | CASS | Net final | Cost real |
|---|---|---|---|---|---|
| 10.000 lei | 1.600 lei | — | 0 lei | 8.400 lei | 16,0% |
| 25.000 lei | 4.000 lei | — | 0 lei | 21.000 lei | 16,0% |
| 50.000 lei | 8.000 lei | 6 salarii | 2.430 lei | 39.570 lei | 20,9% |
| 100.000 lei | 16.000 lei | 12 salarii | 4.860 lei | 79.140 lei | 20,9% |
| 150.000 lei | 24.000 lei | 24 salarii | 9.720 lei | 116.280 lei | 22,5% |
| 300.000 lei | 48.000 lei | 24 salarii | 9.720 lei | 242.280 lei | 19,2% |
Fără alte venituri pasive. Până la 28.929 lei brut nu se datorează deloc CASS, pentru că netul rămâne sub 24.300 lei. Costul real scade peste pragul de 24 de salarii, pentru că CASS-ul rămâne plafonat la 9.720 lei.
Net dorit → brut necesar
Dacă vrei să ajungă o sumă exactă în cont, brutul trebuie să acopere și impozitul, și CASS-ul.
| Net dorit | Brut necesar | Impozit | CASS |
|---|---|---|---|
| 10.000 lei | 11.905 lei | 1.905 lei | 0 lei |
| 25.000 lei | 32.655 lei | 5.225 lei | 2.430 lei |
| 50.000 lei | 65.310 lei | 10.450 lei | 4.860 lei |
| 84.000 lei | 105.786 lei | 16.926 lei | 4.860 lei |
Sume rotunjite, fără alte venituri pasive. Rezultatele exacte se obțin din calculatorul de mai sus.
Pașii corecți într-un SRL
- Verifică existența profitului. Distribuirea se face doar din profit net, fără pierderi neacoperite din anii anteriori.
- Constituie rezerva legală, dacă nu a atins încă 20% din capitalul social.
- Redactează hotărârea AGA cu suma brută repartizată, nu cu netul. Data hotărârii fixează cota aplicabilă.
- Reține impozitul de 16% la plata efectivă și declară-l prin formularul 100.
- Virează impozitul până pe 25 a lunii următoare plății. Pentru sumele repartizate dar neplătite în cursul anului, termenul este 25 ianuarie a anului următor.
- Depune Declarația Unică ca persoană fizică, dacă veniturile pasive nete cumulate depășesc pragul de 6 salarii minime.
Greșeli care costă
- Ignori CASS-ul complet. Este cea mai frecventă. La 100.000 de lei brut înseamnă 4.860 de lei pe care nu i-ai bugetat.
- Compari brutul cu pragurile CASS. Se compară netul, după impozit. Diferența poate însemna o treaptă întreagă.
- Confunzi data distribuirii cu data plății. Cota urmează distribuirea, nu virarea banilor.
- Aprobi netul în hotărârea AGA. Hotărârea trebuie să conțină suma brută repartizată.
- Uiți celelalte venituri pasive. Chiriile și dobânzile se cumulează cu dividendele la stabilirea pragului.
- Distribui fără să verifici pierderile din anii anteriori. Ele blochează repartizarea până la acoperire.
Întrebări frecvente
Cât este impozitul pe dividende în 2026?
16%, reținut la sursă de societate, pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026. În 2025 cota era de 10%, iar până în 2024 de 8%.
Ce determină cota: data hotărârii AGA sau data plății?
Data distribuirii, adică data hotărârii de repartizare. Dividendele repartizate în 2025 și plătite în 2026 păstrează cota de 10%, cu termen de plată a impozitului până la 25 ianuarie 2026.
Cât rămâne net din 100.000 de lei dividende brute?
84.000 de lei după impozitul de 16%, iar din aceștia se scad 4.860 de lei CASS — pragul de 12 salarii minime, atins de dividendul net. Rămân 79.140 de lei, adică un cost fiscal real de 20,9%, nu de 16%.
Cât e CASS pe dividende în 2026?
O sumă fixă, în funcție de pragul atins de veniturile pasive nete cumulate: 2.430 de lei peste 24.300, 4.860 de lei peste 48.600 și 9.720 de lei peste 97.200. Pentru dividende se ia în calcul suma plătită diminuată cu impozitul reținut. Nu este un procent din venit.
Se compară brutul sau netul cu pragurile CASS?
Netul. Conform art. 170 din Codul fiscal, la dividende se iau în calcul sumele plătite diminuate cu impozitul reținut. Practic, până la aproximativ 28.929 de lei dividende brute nu se datorează CASS, pentru că netul rămâne sub 24.300 de lei.
Cine plătește CASS pe dividende?
Asociatul, persoană fizică, prin Declarația Unică. Societatea nu o reține la sursă, spre deosebire de impozitul de 16%.
Se cumulează dividendele cu chiriile la calculul CASS?
Da. În baza de calcul intră toate veniturile pasive ale anului: dividende nete, chirii, dobânzi, câștiguri din investiții și din transferul de monedă virtuală.
Când virează firma impozitul la ANAF?
Până pe 25 a lunii următoare celei în care s-a efectuat plata dividendelor. Pentru sumele repartizate dar neplătite până la finalul anului, termenul este 25 ianuarie a anului următor.
Pot distribui dividende trimestrial?
Da, pe baza situațiilor financiare interimare. Regularizarea se face după aprobarea situațiilor financiare anuale, iar sumele distribuite peste profitul realizat efectiv se restituie în termen de 60 de zile.
Ce impozit plătește firma înainte de dividende?
1% pe venitul microîntreprinderii sau 16% pe profit, în funcție de regim. Cota micro de 3% a fost eliminată — din 2026 există o singură cotă de 1%.
Precizare. Rezultatele calculatorului sunt orientative și rotunjite, valabile pentru persoane fizice rezidente. Situația concretă depinde de cumulul veniturilor pasive, de regimul fiscal al firmei și de eventuale convenții de evitare a dublei impuneri. Consultă expertul contabil autorizat CECCAR sau un consultant fiscal înainte de a hotărî repartizarea.
Îți organizezi clienții în Excel? Vezi CRM-ul self-hosted Zarina — licență unică pe viață, utilizatori nelimitați, instalat pe serverul tău.
Testează platforma →