Când ești PFA, nu vrei doar un număr la final. Vrei să știi de ce plătești acea sumă, cum o estimezi corect și ce s-a schimbat față de anul trecut. Acest material îmbină o abordare jurnalistică (claritate, structură, întrebări reale) cu rigoarea unui ghid fiscal: îți arată pas cu pas cum se calculează CAS, CASS și impozitul pe venit în 2026, cu exemple numerice și o comparație cu 2024. La final găsești și un calculator PFA pe care îl poți folosi pentru estimare.
Notă: Explicațiile sunt bazate pe regulile generale pentru PFA în sistem real. Situațiile particulare (venituri cumulate, norme speciale, excepții, facilități) trebuie validate cu contabilul tău. Scopul textului este informativ, pentru o înțelegere corectă și transparentă a mecanismelor de calcul.
Ce îți calculează un „Calculator PFA” în 2026
- CAS (25%) – datorat doar peste 12 salarii minime, plafonat la 24 salarii.
- CASS (10%) – cu minim la 6 salarii dacă nu ești salariat, proporțional între 6–60 salarii, plafon la 60 salarii.
- Impozit pe venit (10%) – aplicat bazei: venit net − CAS − CASS (nu poate fi negativă).
- Comparativ 2025 vs 2026 – pentru că salariul minim diferă și modifică pragurile.
Salariul minim utilizat în calcule
| An | Salariul minim (lei) | 6 SM | 12 SM | 24 SM | 60 SM |
|---|---|---|---|---|---|
| 2025 | 3.300 | 19.800 | 39.600 | 79.200 | 198.000 |
| 2026 | 4.050 | 24.300 | 48.600 | 97.200 | 243.000 |
De reținut: pragurile de mai sus determină dacă datorezi contribuțiile și cât (minimuri/plafonări), indiferent că venitul tău net este mai mare.
Calculator PFA 2026 pentru taxe și impozite de plătit
Rezultatele sunt estimative și nu substituie consultanța contabilă. Reguli aplicate: CAS pe praguri (12/24 SM), CASS cu minim (6 SM) pentru nesalariați și plafon (60 SM), impozit 10% din baza netă după contribuții.
1) Începe corect: cum obții venitul net anual
Formula de bază
- Venit net = Venit brut − Cheltuieli deductibile
Unde:
- Venit brut = totalul încasărilor din activitatea PFA pe parcursul anului.
- Cheltuieli deductibile = costuri necesare desfășurării activității (consumabile, publicitate, telefon/internet alocate, chirie, contabilitate, unele deplasări etc.).
- Unele se deduc integral.
- Unele se deduc parțial (ex. 50% pentru autoturismul utilizat mixt).
- Unele au plafoane sau condiții specifice.
Bună practică: ține o evidență lunară (foaie de calcul sau app), cu documente atașate. Evită „estimările la final de an”.
2) CAS (25%) — când și cât plătești în 2026
CAS se datorează doar dacă venitul net anual depășește 12 salarii minime. Baza este plafonată astfel:
- Sub 12 SM (2026: 48.600 lei) → CAS = 0.
- Între 12–24 SM → CAS = 25% din 12 SM (adică 25% × 48.600 = 12.150 lei în 2026).
- Peste 24 SM → CAS = 25% din 24 SM (25% × 97.200 = 24.300 lei în 2026).
Comparație 2024 (SM 3.300 lei):
- 12 SM = 39.600 → CAS = 9.900 lei.
- 24 SM = 79.200 → CAS = 19.800 lei.
Concluzie: creșterea SM în 2026 ridică automat CAS pentru veniturile nete ≥ 12 SM.
3) CASS (10%) — minim, proporțional, plafon
CASS depinde de venitul net și de statutul tău (salariat / nesalariat):
- Sub 6 SM (2026: 24.300 lei)
- dacă ești salariat → CASS = 10% din venitul net (nu se aplică minimul);
- dacă nu ești salariat → CASS = minim 10% × 6 SM = 2.430 lei (în 2026).
- Între 6–60 SM → CASS = 10% din venitul net.
- Peste 60 SM → CASS = plafon 10% × 60 SM = 24.300 lei (în 2026).
Comparație 2024 (SM 3.300 lei):
- 6 SM = 19.800 → minim = 1.980 lei.
- 60 SM = 198.000 → plafon = 19.800 lei.
Observație practică: dacă nu ești salariat și venitul tău net este mic, tot vei datora minimul de 6 SM. Dacă ești salariat, sub 6 SM vei plăti proporțional (10% din net), ceea ce poate fi mai avantajos.
4) Impozitul pe venit (10%) — baza corectă
Formula:
- Baza de impozitare = Venit net − CAS − CASS (nu poate fi negativă)
- Impozit = 10% × Baza de impozitare
Important: chiar dacă venitul net e mic, dacă datorezi minim CASS (pentru că nu ești salariat), acesta se scade din baza de impozit, ceea ce reduce impozitul final.
5) Exemple numerice — 2026 vs 2025
Toate exemplele pornesc din venit net anual (după scăderea cheltuielilor deductibile). Rezultatele sunt aproximative pentru claritate.
Exemplul A — venit net sub 6 SM (2026: < 24.300 lei)
- Date: venit net = 20.000 lei
- Caz 1: ești salariat
- CASS = 10% × 20.000 = 2.000
- CAS = 0 (sub 12 SM)
- Impozit = 10% × (20.000 − 0 − 2.000) = 1.800
- Total taxe 2026 ≈ 3.800
- Caz 2: nu ești salariat
- CASS minim = 10% × 24.300 = 2.430
- CAS = 0 (sub 12 SM)
- Impozit = 10% × (20.000 − 2.430) = 1.757
- Total taxe 2026 ≈ 4.187
Comparație 2024 (SM 3.300):
- CASS minim = 1.980; diferență de ~450 lei vs 2026.
Exemplul B — venit net între 12–24 SM (2026: 48.600–97.200 lei)
- Date: venit net = 70.000 lei; nu ești salariat
- CAS = 25% × 48.600 = 12.150
- CASS = 10% × 70.000 = 7.000 (între 6–60 SM)
- Impozit = 10% × (70.000 − 12.150 − 7.000) = 5.085
- Total taxe 2026 ≈ 24.235
Comparație 2024 (SM 3.300):
- CAS = 9.900; minim CASS n/a (suntem > 6 SM); plafonul de 60 SM mai mic → posibil efect la venituri foarte mari.
Exemplul C — venit net peste 60 SM (2026: > 243.000 lei)
- Date: venit net = 300.000 lei; nu ești salariat
- CAS = 25% × 97.200 = 24.300 (la 24 SM)
- CASS = plafon 10% × 243.000 = 24.300
- Impozit = 10% × (300.000 − 24.300 − 24.300) = 25.140
- Total taxe 2026 ≈ 73.740
Comparație 2024: plafon CASS = 19.800; diferență de +4.500 numai din plafon.
6) Cum folosești corect un calculator PFA (checklist rapid)
- Introdu venitul brut și cheltuielile, ca să obții venitul net corect.
- Bifează dacă ești salariat – contează pentru regula de minim la CASS sub 6 SM.
- Verifică în ce prag te încadrezi (6 / 12 / 24 / 60 SM) în funcție de anul ales.
- Reține că CAS are doar două praguri de bază (12 și 24 SM), pe când CASS are minim 6 SM, proporțional 6–60 SM, plafon 60 SM.
- Impozitul 10% se aplică după scăderea CAS și CASS din venitul net.
7) Capcane frecvente (din practică)
- Confuzie între venitul brut și venitul net. Calculatorul pornește din net (brut − cheltuieli deductibile).
- Ignorarea statutului de salariat: sub 6 SM, dacă ești salariat, CASS nu are minim; dacă nu ești, se aplică minimul.
- Subestimarea efectului plafonărilor: la venituri mari, CASS se plafonează la 60 SM, iar CAS la 24 SM.
- Neactualizarea salariului minim: pragurile și sumele minime/plafonate se schimbă odată cu SM.
- Bază de impozit calculată greșit: uiți să scazi CAS și CASS din venitul net.
8) Întrebări frecvente despre Calculator PFA 2026
1) Dacă venitul meu net este 0 sau negativ, mai plătesc contribuții?
CAS: nu (oricum sub 12 SM). CASS: 0 dacă ești salariat; dacă nu ești salariat, regula minimului la 6 SM poate duce la CASS datorat.
2) Sunt salariat și am un PFA mic. Plătesc CASS minim?
Nu. Sub 6 SM, dacă ești salariat, plătești 10% din venitul net, fără minimul de 6 SM.
3) Cum se aplică plafonul de 60 SM la CASS?
Dacă venitul net depășește 60 SM, CASS se plafonează la 10% × 60 SM (nu crește la infinit odată cu venitul).
4) Impozitul de 10% se aplică pe netul inițial?
Nu. Se aplică pe baza: venitul net minus contribuții (CAS și CASS).
5) Diferența față de 2024 de unde vine?
În principal din creșterea salariului minim (de aici se schimbă minimul, pragurile și plafonul pentru contribuții).
6) Lucrez pe normă de venit, nu sistem real. Mă ajută acest calculator?
Logica contribuțiilor diferă. Ai nevoie de un modul de normă de venit (se poate adăuga separat, cu tarifele pe cod CAEN și județ).
9) Metodologia de calcul (transparență)
- Se determină venitul net = venit brut − cheltuieli deductibile.
- Se calculează CAS în funcție de prag (0 / 12 SM / 24 SM).
- Se calculează CASS în funcție de prag (sub 6 SM cu/minim în funcție de statut, 6–60 SM proporțional, peste 60 SM plafon).
- Se determină baza de impozit = net − CAS − CASS (minim 0).
- Impozit = 10% × baza de impozit.
- Total taxe = CAS + CASS + impozit.
- Rata efectivă = Total taxe / Venit net.
10) Ghid de utilizare al calculatorului (pas cu pas)
- Alege modul Anual sau Medie lunară (calculatorul anualizează automat).
- Introdu venitul brut și cheltuielile (opțional lunar, cu număr de luni).
- Bifează dacă ești salariat.
- Apasă „Calculează” – vei vedea rezultatele pentru 2025 și 2026, plus diferențele.
- Dacă vrei mai multe detalii, extinde notele despre praguri și plafonări.
11) Glosar rapid
- Venit brut – total încasări din activitatea PFA.
- Cheltuieli deductibile – cheltuieli aferente activității, recunoscute fiscal.
- Venit net – brut minus cheltuieli deductibile.
- CAS – contribuție pentru pensie (25% din baza plafonată la 12/24 SM).
- CASS – contribuție pentru sănătate (10%, cu minim la 6 SM pentru nesalariați și plafon la 60 SM).
- Baza de impozit – venitul net după scăderea CAS și CASS.
Concluzie despre Calculator PFA 2026 pentru taxe și impozite
Un calculator PFA util nu înseamnă doar „bag cifre și iese un total”. Înseamnă transparență (îți arată pașii), corectitudine (respectă pragurile și plafonările) și flexibilitate (poți bifa statutul de salariat, poți compara 2025 vs 2026). Pornește de la date corecte, urmează pașii de mai sus și vei înțelege nu doar cât datorezi, ci și de ce.