- contact@zarinacrm.ro
- 0758.068.538
Inspecția fiscală este procedura prin care ANAF verifică dacă ai declarat și plătit corect impozitele. Nu începe pe neanunțate: primești un aviz de inspecție cu 15 zile înainte, sau cu 30 de zile dacă ești mare contribuabil.
Din 1 ianuarie 2026, regulile de selecție s-au schimbat fundamental. Contribuabilii nu mai sunt aleși de administrația fiscală locală, ci central, pe baza unei analize de risc. Selecția aleatorie este limitată la maximum 10% din controalele anuale, iar depășirea acestui plafon este abatere disciplinară.
Durata maximă este de 45 de zile pentru contribuabilii obișnuiți. Împotriva deciziei de impunere ai 45 de zile să depui contestație.
Ce s-a schimbat de la 1 ianuarie 2026
Modificările au fost adoptate prin OUG nr. 188/2022, dar aplicarea lor a fost amânată de mai multe ori. Din 2026 sunt în vigoare, iar schimbarea de logică este reală.
| Element | Înainte | Din 2026 |
|---|---|---|
| Cine te selectează | Administrația fiscală de care aparții teritorial | Aparatul central al ANAF, pe analiză de risc |
| Cine poate face controlul | Organul fiscal competent teritorial | Orice structură de inspecție din țară |
| Selecție aleatorie | Fără limită explicită | Maximum 10% din controalele anuale |
| Clasa de risc fiscal | Internă, neapelabilă | Poți solicita să afli în ce clasă ești |
Depășirea plafonului de 10% pentru selecția aleatorie constituie abatere disciplinară, cu sancționarea obligatorie a persoanelor responsabile.
Consecința practică pentru o firmă mică: nu mai ești controlat pentru că „a venit rândul", ci pentru că datele tale ies din tipar. Diferențele între ce declari în decontul de TVA și ce raportează partenerii tăi, între facturile din e-Factura și cifra de afaceri declarată, între datele din SAF-T și balanța contabilă — toate acestea sunt acum semnale automate.
Dreptul de a-ți afla clasa de risc poate fi suspendat până la 31 decembrie 2026, din motive legate de digitalizarea sistemului. Prevederea există în lege, dar aplicarea ei efectivă poate întârzia. Nu construi un plan care depinde de această informație.
Nu orice control este o inspecție fiscală
Cea mai frecventă confuzie. Sunt patru proceduri distincte, cu reguli diferite, iar cea de care te temi nu e neapărat cea care ți-a bătut la ușă.
| Procedură | Ce verifică | Anunțată? |
|---|---|---|
| Inspecția fiscală | Legalitatea și corectitudinea declarațiilor, pe o perioadă și pe impozite determinate | Da, aviz cu 15 sau 30 de zile |
| Verificarea documentară | Documente și informații deja deținute de ANAF, fără deplasare la firmă | Nu |
| Controlul antifraudă | Operațiuni în derulare, transporturi, case de marcat, muncă nedeclarată | Nu, este inopinat |
| Verificarea situației fiscale personale | Averea și veniturile unei persoane fizice, comparate cu ce a declarat | Da |
Doar inspecția fiscală se încheie cu raport de inspecție și decizie de impunere în forma clasică.
Un control se câștigă sau se pierde înainte să înceapă
Inspectorul cere documente pentru operațiuni de acum trei ani. Dacă facturile, contractele și corespondența cu clientul sunt într-un singur sistem, le scoți în câteva minute. Dacă sunt în cinci locuri, începe arheologia.
Vezi cum se arhivează documentele în Zarina CRMNotificarea de conformare: etapa dinaintea controlului
Înainte de a porni o inspecție, ANAF îți poate transmite o notificare de conformare — un document care îți semnalează că datele tale prezintă diferențe și îți dă ocazia să le corectezi singur.
Ai 30 de zile să răspunzi. În acest interval, inspecția fiscală nu se declanșează pentru obligațiile din notificare.
Este cel mai ieftin moment din întreaga procedură, și motivul e strict aritmetic:
| Dacă | Ce datorezi în plus |
|---|---|
| Corectezi singur, prin declarație rectificativă | Dobânzi 0,02%/zi + penalități de întârziere 0,01%/zi |
| Aștepți inspecția și ea stabilește diferența | Dobânzi 0,02%/zi + penalitate de nedeclarare 0,08%/zi |
Penalitatea de nedeclarare se aplică doar sumelor stabilite prin decizie de impunere în urma inspecției. Corectarea din proprie inițiativă o evită complet.
Cota penalității este de opt ori mai mare — 0,08% față de 0,01% pe zi — iar în total accesoriile se cam triplează. Pe o sumă de 50.000 de lei și un an de întârziere: 5.475 de lei dacă te corectezi singur, 18.250 de lei dacă aceeași diferență e constatată la control. Calculul exact, pe cifrele tale, îl faci în ghidul despre penalitățile și dobânzile ANAF.
Notificarea de conformare nu se ignoră. Este singurul moment în care ai inițiativa. După expirarea celor 30 de zile, ANAF poate porni inspecția, iar penalitatea de nedeclarare devine aplicabilă retroactiv, de la scadența inițială a obligației.
Cum decurge o inspecție fiscală, pas cu pas
- Primești avizul de inspecție fiscală, cu 15 zile înainte de începere — 30 de zile pentru marii contribuabili. Avizul precizează perioada verificată și obligațiile fiscale vizate.
- Poți cere o singură amânare, pentru motive justificate. O a doua cerere nu se mai aprobă.
- Inspecția începe, de regulă în spațiile tale de lucru. Se poate desfășura la sediul ANAF doar cu acordul tău scris.
- Pui la dispoziție documentele cerute: evidența contabilă, facturi, contracte, extrase, justificări pentru cheltuieli.
- Primești proiectul de raport și data discuției finale. Ai 5 zile lucrătoare să transmiți punctul de vedere scris — 7 zile pentru marii contribuabili.
- Se emite raportul de inspecție fiscală, care consemnează constatările în fapt și în drept.
- Se emite decizia de impunere, dacă au rezultat diferențe. Din acest moment curge termenul de contestație.
Discuția finală nu e o formalitate. Este singurul moment procedural în care poți contrazice constatările înainte ca ele să devină act administrativ. Punctul de vedere se transmite în scris și rămâne la dosar — el contează mai târziu, în contestație și în instanță.
Cât poate dura și când se oprește
| Categorie de contribuabil | Durata maximă |
|---|---|
| Mari contribuabili | 180 de zile |
| Contribuabili mijlocii | 90 de zile |
| Ceilalți contribuabili | 45 de zile |
Dacă inspecția nu se finalizează nici în dublul termenului, ea încetează fără emiterea raportului și fără decizie de impunere.
Termenele pot fi însă suspendate, iar perioada de suspendare nu se pune la socoteală. Suspendarea intervine pentru controale încrucișate la partenerii tăi, pentru îndeplinirea unor măsuri dispuse, la cererea ta justificată — maximum 3 luni — sau pentru soluționarea unor contestații conexe.
Ce perioadă poate fi verificată
Regula generală este 5 ani. Termenul de prescripție a dreptului ANAF de a stabili obligații fiscale începe să curgă de la 1 iulie a anului următor celui pentru care se datorează obligația.
Pentru o obligație aferentă anului 2020, prescripția a început pe 1 iulie 2021 și s-a împlinit pe 1 iulie 2026. Când fapta care a generat obligația constituie infracțiune, termenul se extinde la 10 ani.
A doua regulă, la fel de importantă: o inspecție se efectuează o singură dată pentru fiecare impozit și pentru fiecare perioadă. Reverificarea este posibilă doar dacă apar date suplimentare, necunoscute la momentul primului control.
Ce verifică ANAF cel mai des la firmele mici
| Zonă | Ce se urmărește concret |
|---|---|
| TVA deductibil | Facturi fără documente justificative, achiziții fără legătură cu activitatea, furnizori declarați inactivi |
| Cheltuieli deductibile | Combustibil și auto fără foi de parcurs, protocol peste plafon, servicii fără dovada prestării |
| Încadrarea ca microîntreprindere | Depășirea plafonului, condiția salariatului, firmele legate |
| Relații cu persoane afiliate | Prețuri de transfer, împrumuturi între firmă și asociat, retrageri fără titlu |
| Salarii și colaborări | Contracte de prestări servicii care ascund raporturi de muncă, diurne peste plafon |
| Concordanța declarațiilor | Diferențe între D300, D394, e-Factura, SAF-T și balanță |
Ultima linie e cea mai importantă din 2026: încrucișarea automată a surselor a devenit principalul generator de selecții.
Riscul din prima linie merită subliniat: dacă un furnizor al tău a fost declarat inactiv fiscal, nu deduci nici cheltuiala, nici TVA-ul de pe facturile lui — indiferent că tu ai plătit și ai primit marfa.
Pentru persoanele fizice, echivalentul acestei verificări pornește de la Declarația Unică: veniturile din chirii, dividende sau activități independente sunt încrucișate cu datele raportate de plătitori. Iar condițiile de încadrare ca microîntreprindere se verifică pe firmele legate, nu doar pe firma ta.
Drepturile tale în timpul inspecției
- Dreptul de a fi informat despre ce se verifică, prin aviz, și despre constatări, pe parcurs.
- Dreptul de a fi asistat de un expert contabil, consultant fiscal sau avocat, în orice moment al controlului.
- Dreptul de a solicita amânarea datei de începere, o singură dată, pentru motive justificate.
- Dreptul la un termen rezonabil pentru punerea la dispoziție a documentelor.
- Dreptul de a fi ascultat înainte de emiterea deciziei, prin discuția finală.
- Dreptul la confidențialitate asupra informațiilor obținute în timpul controlului.
- Dreptul de a contesta decizia de impunere, în 45 de zile.
Ai primit decizia de impunere. Ce faci
Contestația se depune în 45 de zile de la comunicarea deciziei, la organul fiscal emitent. Dacă actul nu menționa posibilitatea de contestare și termenul, ai 3 luni.
Contestația nu suspendă executarea. Sumele rămân datorate și accesoriile continuă să curgă pe durata soluționării. Suspendarea executării se cere separat, în instanță, de regulă cu constituirea unei cauțiuni.
Dacă suma este reală și nu o poți plăti dintr-odată, varianta corectă nu este să o ignori: eșalonarea la plată oprește executarea silită și, la finalizare, permite reducerea cu 75% a penalității de nedeclarare.
Dacă în urma contestației decizia este desființată, inspecția se reface — dar obligatoriu de o altă echipă decât cea inițială, cu respectarea considerentelor din decizia de soluționare.
Cinci lucruri de făcut înainte să primești vreun aviz
- Verifică-ți periodic Spațiul Privat Virtual. Notificările și avizele se comunică acolo, iar termenele curg de la data comunicării, nu de la data în care ai citit. Ghidul de utilizare e în ce este SPV.
- Reconciliază lunar declarațiile între ele. Diferența dintre D300 și e-Factura e prima care se vede automat.
- Verifică furnizorii în registrul contribuabililor inactivi înainte de a plăti facturi mari. Consultarea e publică și gratuită.
- Păstrează justificarea, nu doar factura. Pentru servicii, contractul și livrabilul contează mai mult decât factura în sine.
- Ține documentele într-un singur loc. Cinci ani înapoi înseamnă că cineva trebuie să găsească un contract din 2021 în două zile.
Întrebări frecvente
ANAF poate veni la control fără să anunțe?
Pentru inspecția fiscală, nu — avizul este obligatoriu, cu 15 zile înainte pentru contribuabilii obișnuiți. Controlul antifraudă și verificarea documentară sunt însă proceduri distincte, care nu presupun aviz prealabil.
Pot amâna data de începere a inspecției?
Da, o singură dată, pentru motive justificate. Cererea se depune înainte de data din aviz. O a doua solicitare nu se mai aprobă, indiferent de motiv.
Cât poate dura o inspecție fiscală la o firmă mică?
Maximum 45 de zile. Termenul se poate suspenda — pentru controale încrucișate sau la cererea ta, maximum 3 luni — iar perioada de suspendare nu intră în calcul. Dacă inspecția nu se finalizează nici în dublul termenului, ea încetează fără raport și fără decizie de impunere.
Ce înseamnă penalitatea de nedeclarare și cum o evit?
Este de 0,08% pe zi de întârziere și se aplică sumelor nedeclarate sau declarate incorect, stabilite prin decizie de impunere în urma inspecției. O eviți corectând din proprie inițiativă, prin declarație rectificativă, înainte de control. Se reduce cu 75% la cerere, dacă achiți sau eșalonezi obligațiile principale în termen.
Pot fi controlat de o administrație fiscală din alt județ?
Da, din 2026. Delegarea de competență între organele fiscale centrale a fost eliminată, iar inspecția poate fi efectuată de orice structură de inspecție a ANAF, indiferent unde ai sediul.
Am dreptul să vin cu contabilul sau avocatul la control?
Da. Dreptul de a fi asistat de un expert contabil, consultant fiscal sau avocat este garantat pe toată durata inspecției. Nu este nevoie de aprobarea inspectorului.
Câți ani în urmă poate verifica ANAF?
Cinci ani, calculați de la 1 iulie a anului următor celui în care s-a născut obligația. Termenul se extinde la zece ani când fapta care a generat obligația fiscală constituie infracțiune.
Pot fi verificat de două ori pentru aceeași perioadă?
În principiu, nu. Inspecția se efectuează o singură dată pentru fiecare impozit și pentru fiecare perioadă. Reverificarea este posibilă doar dacă apar date suplimentare, necunoscute organului fiscal la momentul primului control.
Contestația suspendă plata sumelor stabilite?
Nu. Obligațiile rămân datorate, iar dobânzile și penalitățile continuă să curgă pe durata soluționării contestației. Suspendarea executării se solicită separat, în fața instanței de contencios administrativ.
Ce se întâmplă dacă ignor notificarea de conformare?
După expirarea celor 30 de zile, ANAF poate declanșa inspecția fiscală pentru obligațiile din notificare. Diferența practică este penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi, care se aplică sumelor stabilite la control, dar nu și celor corectate voluntar.
Concluzie
Schimbarea din 2026 nu face controalele mai dese, ci mai țintite. Selecția se face central, pe date, iar datele despre firma ta ajung la ANAF oricum — prin e-Factura, prin SAF-T, prin declarațiile partenerilor tăi. Ce poți controla nu este dacă ești analizat, ci dacă analiza scoate la iveală diferențe.
Iar dacă apare o diferență, momentul în care o corectezi decide costul. Înainte de notificare: dobânzi și penalități de întârziere. După inspecție: de circa trei ori mai mult, pentru exact aceeași diferență.
Surse
- Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, Titlul VI — inspecția fiscală, verificarea documentară și controlul antifraudă
- Legea nr. 207/2015, art. 181 — penalitatea de nedeclarare; art. 174 și 176 — dobânzi și penalități de întârziere
- Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 188/2022 pentru modificarea Codului de procedură fiscală — analiza de risc și selecția centralizată
- Ghidul ANAF pentru inspecția fiscală, publicat pe static.anaf.ro