Pe scurt: din 1 ianuarie 2026 există două situații noi în care ANAF poate declara o firmă inactivă fiscal — dacă nu are cont de plăți deschis în România sau la Trezorerie, și dacă nu depune situațiile financiare anuale în termen de 5 luni de la termenul legal. Numărul total de situații a crescut de la 7 la 9, prin Legea nr. 239/2025.
Consecința pentru firmă: nu mai deduce cheltuielile și TVA-ul pe perioada inactivității, iar codul de TVA se anulează — fără ca obligațiile de plată să dispară.
Consecința pentru partenerii ei este la fel de importantă: cine cumpără de la o firmă inactivă nu poate deduce nici cheltuiala, nici TVA-ul din acele facturi. De aceea verificarea partenerilor în registrul public ANAF nu e o formalitate.
în care o firmă poate fi declarată inactivă, față de 7 înainte
întârziere la situațiile financiare, și deveniți inactiv
cheltuieli și TVA deductibile pe perioada inactivității
termenul de reactivare, altfel ANAF cere dizolvarea
Inactivitatea fiscală nu înseamnă că firma nu mai funcționează. Înseamnă că ANAF a constatat o neregulă administrativă și a trecut societatea în Registrul contribuabililor inactivi — un registru public, pe care oricine îl poate consulta.
Din 2026, două dintre motive sunt complet noi și lovesc firme care, altfel, își desfășoară activitatea normal. Una dintre ele — lipsa unui cont de plăți în România — nici măcar nu ține de obligații declarative.
Cele două situații noi din 2026
| Situație nouă | Ce înseamnă concret |
|---|---|
| Lipsa contului de plăți | Firma nu are deschis niciun cont la o instituție de credit din România și niciun cont la o unitate a Trezoreriei Statului |
| Situațiile financiare, cu peste 5 luni întârziere | Bilanțul anual nu a fost depus în termen de 5 luni de la termenul legal de depunere |
Ambele se aplică începând cu 1 ianuarie 2026, prin Legea nr. 239/2025.
A doua e cea care va produce cele mai multe cazuri. Termenul obișnuit de depunere a situațiilor financiare este de 150 de zile de la închiderea exercițiului, iar cinci luni peste el înseamnă că o firmă care amână bilanțul „până se rezolvă” ajunge inactivă fără să primească vreun avertisment separat.
Contul bancar din străinătate nu contează. O firmă românească ce lucrează exclusiv cu un cont deschis la o instituție din altă țară — situație tot mai frecventă la firmele care operează online — intră sub incidența primei situații. Legea cere cont în România sau la Trezorerie.
Toate cele nouă situații
| Situația | Nouă din 2026 |
|---|---|
| Nu depuneți nicio declarație fiscală pe parcursul unui semestru calendaristic | — |
| Se sustrage controalelor prin declararea unor date false de identificare a sediului | — |
| Nu funcționează la domiciliul fiscal declarat | — |
| Are înscrisă inactivitatea temporară la Registrul Comerțului | — |
| Durata de funcționare a expirat | — |
| Nu are organe statutare | — |
| Durata deținerii spațiului cu destinație de sediu social a expirat | — |
| Nu are cont de plăți în România sau la Trezorerie | DA |
| Nu depuneți situațiile financiare anuale în 5 luni de la termen | DA |
Registrul contribuabililor inactivi este public și se consultă gratuit pe site-ul ANAF.
Două dintre cele nouă situații se declanșează dintr-o simplă scăpare de calendar
Bilanțul nedepus la timp și declarațiile restante nu se uită singure. Un sistem care ține termenele, documentele și responsabilii într-un singur loc reduce riscul la zero administrativ.
Ce se întâmplă când firma e declarată inactivă
Efectele sunt imediate și se împart în trei direcții.
Pentru firma în cauză
- Nu mai deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitate, la calculul impozitului pe profit sau al impozitului pe venitul microîntreprinderii.
- Nu mai deduce TVA-ul din achiziții, pe aceeași perioadă.
- Codul de TVA se anulează din oficiu. Obligația de plată a TVA-ului colectat rămâne însă — se colectează fără drept de deducere, ceea ce e cea mai proastă combinație posibilă.
- Mențiunea apare în cazierul fiscal al societății și al reprezentanților ei legali.
Inactivitatea nu suspendă nimic. Obligațiile de declarare și de plată continuă să curgă, firma rămâne supusă inspecției fiscale și executării silite. Diferența e că, pe perioada respectivă, plătește fără să deducă.
Pentru partenerii comerciali
Aici e partea pe care majoritatea firmelor o descoperă târziu: cine cumpără de la un contribuabil declarat inactiv nu poate deduce nici cheltuiala, nici TVA-ul din facturile primite în acea perioadă.
Practic, dacă un furnizor al dumneavoastră a devenit inactiv în martie și dumneavoastră ați continuat să cumpărați de la el până în septembrie, toate facturile din acel interval devin nedeductibile la dumneavoastră — chiar dacă marfa a fost livrată, chiar dacă ați plătit, chiar dacă nu aveați de unde ști.
De aceea verificarea în registru e o rutină, nu o formalitate. Registrul contribuabililor inactivi este public și se poate consulta gratuit pe site-ul ANAF, după codul fiscal. Pentru furnizorii recurenți, verificarea merită făcută periodic — nu doar la prima colaborare.
Pentru existența firmei
Dacă societatea nu se reactivează în termen de un an, ANAF poate cere în instanță dizolvarea ei — indiferent dacă are sau nu datorii, în absența unei cercetări penale în curs.
Cum se reactivează o firmă inactivă
Condițiile se îndeplinesc cumulativ. Nu se negociază și nu se aplică parțial.
| Pas | Ce trebuie făcut |
|---|---|
| 1 | Depunerea tuturor declarațiilor fiscale restante |
| 2 | Achitarea integrală a obligațiilor fiscale datorate |
| 3 | Demonstrarea funcționării efective la domiciliul fiscal declarat |
| 4 | Remedierea situației care a determinat inactivitatea — deschiderea contului, depunerea bilanțului, prelungirea contractului de sediu, după caz |
| 5 | Cerere separată pentru reînregistrarea în scopuri de TVA |
Reactivarea nu restabilește automat codul de TVA — acesta se cere printr-o solicitare distinctă.
Perioada de inactivitate rămâne consemnată. Cheltuielile și TVA-ul din acel interval nu se recuperează retroactiv prin reactivare.
Cum evitați situația
Toate cele nouă motive au un numitor comun: sunt administrative și previzibile. Niciunul nu apare peste noapte.
- Depuneți situațiile financiare la termen. Cele cinci luni de grație par generoase, dar curg din termenul legal, nu din momentul în care vă amintiți.
- Verificați dacă aveți cont activ în România. Dacă firma lucrează cu o instituție financiară din altă țară, deschide și un cont local.
- Depuneți declarațiile chiar și pe zero. Un semestru fără nicio declarație depusă declanșează inactivitatea, indiferent dacă ați avut sau nu activitate.
- Urmăriți contractul de sediu social. Expirarea lui e printre cele mai frecvente cauze și se uită sistematic.
- Confirmați că puteți fi găsit la domiciliul fiscal. Corespondența returnată de la ANAF e primul semnal.
- Verificați periodic furnizorii recurenți în registrul public — nu doar la prima factură.
Pentru partea de termene declarative, un sistem care ține evidența obligațiilor și avertizează înainte de scadență face diferența — rapoartele și alertele din Zarina CRM acoperă exact acest tip de urmărire, împreună cu situația documentelor și a partenerilor.
Legătura cu alte situații fiscale
Inactivitatea fiscală se confundă des cu alte două stări, deși consecințele diferă complet.
Declararea ca inactiv nu vine singură. De regulă, aceleași neconcordanțe care o produc declanșează și o inspecție fiscală, cu diferențe stabilite retroactiv.
| Stare | Cine o decide | Efect principal |
|---|---|---|
| Inactivitate fiscală | ANAF, din oficiu | Pierderea dreptului de deducere, anularea codului de TVA |
| Inactivitate temporară | Asociații, prin hotărâre înscrisă la Registrul Comerțului | Suspendarea activității pe maximum 3 ani. Atenție: declanșează și inactivitatea fiscală |
| Insolvență | Instanța | Procedură de reorganizare sau faliment, cu administrator judiciar |
Diferențele dintre insolvență și faliment sunt detaliate separat, în ghidul despre faliment și insolvență.
Obligațiile persoanei fizice se urmăresc separat de cele ale firmei, dar ambele produc aceleași consecințe dacă rămân restante. Termenele pentru Declarația Unică intră în același calendar de disciplină declarativă.
Testați Zarina CRM pe date demo
Demo-ul se deschide fără cont și fără date de card: testați Zarina CRM. Licență unică, de la 2.490 € + TVA, utilizatori nelimitați, instalare pe serverul companiei — vedeți pachetele.
Articole conexe
- Cum Corectați O Declarație Fiscală Depusă Greșit
- Ce Este O Societate Holding și Ce Avantaje Fiscale Aduce
- Ghid e-Transport și RO e-TVA: Obligații fiscale pentru firmele din România
În Zarina CRM: Facturare și e-Factura.
Întrebări frecvente
Ce înseamnă că o firmă este inactivă fiscal?
Înseamnă că ANAF a constatat una dintre situațiile prevăzute de lege și a înscris societatea în Registrul contribuabililor inactivi. Firma poate continua să funcționeze, dar pierde dreptul de a deduce cheltuielile și TVA-ul, iar codul de TVA se anulează din oficiu.
Care sunt cele două situații noi din 2026?
Lipsa unui cont de plăți deschis la o instituție de credit din România sau la o unitate a Trezoreriei Statului, respectiv nedepunerea situațiilor financiare anuale în termen de 5 luni de la termenul legal. Ambele au fost introduse prin Legea nr. 239/2025, cu aplicare de la 1 ianuarie 2026.
Ce risc dacă un furnizor al meu e declarat inactiv?
Nu puteți deduce nici cheltuiala, nici TVA-ul din facturile emise de acel furnizor în perioada de inactivitate. Riscul e al dumneavoastră, indiferent dacă ați știut sau nu. De aceea verificarea în Registrul contribuabililor inactivi, care e public și gratuit, merită făcută periodic pentru furnizorii recurenți.
Firma inactivă mai are obligații de plată?
Da, toate. Inactivitatea nu suspendă obligațiile de declarare sau de plată, nu oprește inspecția fiscală și nu blochează executarea silită. Pentru TVA situația e cea mai dezavantajoasă: obligația de colectare rămâne, dreptul de deducere nu.
Cum îmi reactivez firma?
Cumulativ: depuneți toate declarațiile restante, achitați integral obligațiile fiscale, demonstrați funcționarea la domiciliul fiscal declarat și remediați cauza care a produs inactivitatea. Reînregistrarea în scopuri de TVA se cere separat, printr-o solicitare distinctă.
Se recuperează retroactiv cheltuielile din perioada de inactivitate?
Nu. Reactivarea produce efecte pentru viitor. Cheltuielile și TVA-ul aferente perioadei de inactivitate rămân nedeductibile definitiv, iar mențiunea rămâne în cazierul fiscal.
Ce se întâmplă dacă nu mă reactivez?
După un an de la declararea inactivității, ANAF poate solicita instanței dizolvarea societății, indiferent dacă are sau nu datorii fiscale, în absența unei cercetări penale în curs.
Contul bancar dintr-o altă țară e suficient?
Nu. Legea cere un cont de plăți deschis la o instituție de credit din România sau la o unitate a Trezoreriei Statului. O firmă românească ce operează exclusiv cu un cont din străinătate intră sub incidența noii situații de inactivitate.
Inactivitatea temporară de la Registrul Comerțului e același lucru?
Nu, dar duce la același rezultat. Inactivitatea temporară se decide de asociați și se înscrie la Registrul Comerțului, pe maximum trei ani. Ea constituie însă una dintre situațiile care determină și declararea inactivității fiscale de către ANAF.
Unde verific dacă o firmă e inactivă?
În Registrul contribuabililor inactivi sau reactivați, publicat pe site-ul ANAF. Consultarea este gratuită și se face după codul de identificare fiscală. Registrul include și data de la care s-a produs inactivitatea, ceea ce permite identificarea exactă a facturilor afectate.
Concluzie
Extinderea de la șapte la nouă situații nu schimbă natura problemei, ci lărgește plasa. Firmele care riscă cel mai mult nu sunt cele care fraudează, ci cele care amână — bilanțul, prelungirea contractului de sediu, deschiderea unui cont local.
Iar costul e disproporționat față de cauză: o întârziere administrativă produce pierderea dreptului de deducere pe toată perioada, anularea codului de TVA și o mențiune permanentă în cazierul fiscal. La care se adaugă efectul asupra clienților, care nu mai pot deduce nimic din ce le facturați.
Surse
- ANAF — Registrul contribuabililor inactivi sau reactivați, procedura de declarare și reactivare.
- Legea nr. 207/2015 — Codul de procedură fiscală, privind declararea inactivității fiscale și reactivarea contribuabililor.
- Legea nr. 227/2015 — Codul fiscal, privind efectele inactivității asupra deductibilității cheltuielilor și a TVA, inclusiv pentru beneficiari.
- Legea nr. 239/2025 — introducerea celor două situații noi de inactivitate fiscală, cu aplicare de la 1 ianuarie 2026.
Acest material are caracter informativ și prezintă regulile în vigoare la data redactării. Nu înlocuiește consultanța fiscală sau juridică personalizată. Procedura de reactivare, efectele asupra contractelor în derulare și situațiile de contestare a deciziei de inactivitate necesită analiză individuală. Recomandăm consultarea unui expert contabil sau a unui consultant fiscal.
Îți organizezi clienții în Excel? Vezi soluțiile Zarina CRM — licență unică pe viață, utilizatori nelimitați, instalat pe serverul tău.
Testează platforma →